递延所得税公式有哪些(递延所得税资产怎么算？)
一、递延所得税的计算公式递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)应予说明的是，企业因确认递延所得税资产...
一、递延所得税的计算公式
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外:
一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。
例如，某企业持有一项可供出售金额资产，成本为1000万元，会计期末，其公允价值为1500万元，如计税基础仍维持1000万元不变，该计税基础与其账面价值之间的差额500万元即为应纳税暂时性差异。该企业适用的所得税税率为25%。假设除该事项外，该企业不存在其他会计与税收之间的差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。
会计期末在确认500万元的公允价值变动时:
借:可供出售金融资产500万
贷:资本公积--其他资本公积500万
确认应纳税暂时性差异的所得税影响时:
借:资本公积--其他资本公积125万
贷:递延所得税负债125万。
二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。
二、递延所得税的特殊处理
(一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定，直接计入所有者权益的交易或事项，如可供出售金融资产公允价值的变动，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债，计入资本公积(其他资本公积)。
(二)企业合并中产生的递延所得税由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同，可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常应调整企业合并中所确认的商誉。
(三)按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。
阅读了上述小编为大家整理的关于递延所得税的计算，我们可以清楚知道，递延所得税是递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，而且与资产和负债都有关系。如果您还有其他不清楚的地方，请咨询蓝箭律师网的专业律师，他们会为您解答。
递延所得税公式有哪些拓展阅读
递延所得税资产怎么算？
导读：递延所得税资产怎么算，我们可以通过先借递延所得税资产再贷所得税费用递延所得税来处理，详细的分析小编已经在下文中为大家解答，希望本文能对您有所帮助。
递延所得税资产怎么算?
一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。
用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A
借：递延所得税资产 A
贷：所得税费用——递延所得税 A
递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算(负债类)：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
递延所得税资产计算公式?
(账面价值-计税基础)*未来适用税率
简单方法，纳税调增部分(必须是暂时性差异)*未来适用税率
特别提醒：递延所得税对会计水平要求极高，不可能通过简单公式往里填数，最好的方法是学习学习，再学习。
经过小编的解答之后，不知道各位对于“递延所得税资产怎么算?“这个内容是否都真的了解了呢?如果你们还有其他的疑问自己不知道解答，欢迎来询，感谢阅读!
以上就是关于递延所得税公式有哪些(递延所得税资产怎么算？)的所有内容，希望对你有所帮助。相关推荐
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