税收滞纳金的今日更新是一个不断变化的过程，它涉及到许多方面。今天，我将与大家分享关于税收滞纳金的最新动态，希望我的介绍能为有需要的朋友提供一些帮助。

税收滞纳金怎么计算

交税滞纳金计算方法：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计算公式：滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.5%)。

欠税滞纳金缴纳之后，列入营业外支出。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

征收滞纳金是税收管理中渗贺粗的一种行政强制措施。在海关监督管理中，滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税丛镇款而依法应缴纳的款项。在会计分录核算中，属于营业外支出。

按照规定，关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法在原应纳税款的基础上，按日加拍绝收滞纳税款0.05%的滞纳金。征收滞纳金，其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任，促使其尽早履行纳税义务。

滞纳金要交企业所得税吗

滞纳金要交企业所得税。

企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接计入当期损益；资本性支出应当在发生时计入所有者权益。而税收滞纳金属于企业未按照规定期限缴纳税款而产生的罚款，应当作为企业的一项费用计入企业的成本、费用或者损失，并在企业所得税汇算清缴时从应纳税所得额中扣除。

滞纳金要交企业所得税流程如下：

1、企业获悉滞纳金事项时，应立即补缴税款和滞纳金；

2、企业补缴税款和滞纳金后，需要在税务机关规定的期限内填写《滞纳金申报表》，并将加收滞纳金的票据和税务机关开具的《滞纳金缴款书》一并递交给税务机关；

3、税务机关审核企业提交的资料后，会在10个工作日内发出《税收滞纳金减免决定书》，企业可以根据该决定书编制《税收滞纳金明细表》，并根据要求进行申报；

4、企业在收到《税收滞纳金减免决定书》后，应及时登录电子税务局，查看是否有关于该滞纳金的减免决定的相关信息；

5、如果企业对税务机关的滞纳金减免决定有异议，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

综上所述，企业发生税收滞纳行为后，需要及时补缴税款和滞纳金，并按照规定缴纳滞纳金。如果对税务机关的滞纳金减免决定有异议，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

税收滞纳金

税收滞纳金是指在纳税人没有按照规定期限缴纳税款和扣缴义务人没有按照规定期限解缴税款的情况下，税务机关责令限期缴纳税款，额外按日加收的滞纳金，实质上是对纳税人和扣缴义务人占用国家税款的一种补偿，具有处罚的性质。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

税款滞纳金收取标准

税的滞纳金按以下计算公式收取：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.05%。从缴纳期限截止日的第二天算起，到实际缴纳税款当天为止，是滞纳天数。

滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，其特征是：

1、适用于负有金钱给付义务；

2、义务人超过规定期限不履行义务；

3、可以反复为之，具体表现为按日加收。

滞纳金主要适用于税收领域，但不限于此。其他管理领域凡存在金钱给付义务的，当相对人不履行义务时，都有采用滞纳金的可能，如环保的排污费等。滞纳金措施既可以避免因义务人不履行义务使国家利益受损害，同时也能避免因直接施加于相对人使其权益受损，并能促使其尽快履行义务，因而可作为行政管理的有效手段。

税的滞纳金在以下情形收取：

1、虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金。

2、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。

3、非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金。

4、补缴税款应加收滞纳金。

5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金。

6、滞纳税款应加收滞纳金。

7、追征税款应加收滞纳金。

8、企业清算所得税逾期应加收滞纳金。

9、偷、抗、骗税应加收滞纳金。

10、代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。

11、其他。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

税收滞纳金比例是多少

税收滞纳金比例是多少

一、扣缴义务人已扣缴税款，但未按规定期限将已扣缴税款解缴的。

根据《税收征管法》第三十二条的规定：“扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”即明确了扣缴义务人未按照规定期限解缴已扣税款的，应加收滞纳金，滞纳金的缴纳主体是扣缴义务人。

二、?扣缴义务人依法扣缴税款，遭纳税人拒绝但及时向税务机关报告，造成未扣的。

《税收征管法》第三十条第二款规定：“扣缴义务人履行代扣、代收税缴义务时，纳税人不得拒绝，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。”《国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知》明确：“负有代扣代缴义务的单位和个人，在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴，对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关。” 由以上规定不难看出，扣缴义务人将纳税人拒绝被扣情况报告后，由税务机关处理。滞纳金的加收分两种情况：

(一)扣缴义务人暂停支付相当于税款的款项又在一日之内报告的，税务机关可及时将暂停支付的款项征缴，不涉及滞纳金的加收。

(二)扣缴义务人未暂停支付相当于税款的款项但在一日之内报告的，税务机关可向纳税人直接追缴税款，纳税人未按规定期限缴纳的，应加收滞纳金，滞纳金的缴纳主体是纳税人。

三、?扣缴义务人违反规定应扣未扣税款的。

相关法律、法规和规章对扣缴义务人应扣未扣税款滞纳金的加收没有予以明确。《税收征管法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”“扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。” 前者只明确了扣缴义务人应扣未扣补缴税款主体和违规受处罚主体，后者则是对扣缴义务人应扣未扣规定了补扣税款的办法。

(一)在法律赋予扣缴义务人扣缴义务的同时，纳税人无须承担自行申报纳税义务，扣缴义务人未告知纳税人应扣缴税款的，纳税人无主观过错，未扣税款不应加收滞纳金。

(二)若扣缴义务人已告知纳税人应扣缴税款，但纳税人拒绝缴纳，扣缴义务人未向税务机关报告或者未及时向税务报告而造成未扣的，纳税人和扣缴义务人都有主观过错，未扣税款应加收滞纳金，因扣缴义务人未扣税款也就未占用税款，不应是滞纳金的缴纳主体，滞纳金的缴纳主体只能是纳税人。

支付税收滞纳金是调增还是调减

税收滞纳金在计算缴纳企业所得税时需要做纳税调增处理。 滞纳金，是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。

滞纳金特征是：

1、适用于负有金钱给付义务；

2、义务人超过规定期限不履行义务；

3、可以反复为之，具体表现为按日加收。

支付税收滞纳金是调增税费负担，因此不会对企业的税负产生调减的影响。以下是注意事项：

1、及时缴纳滞纳金。企业应该在税款到期日之前缴纳税款，否则将产生滞纳金。如果产生了滞纳金，企业应该尽快缴纳，以免滞纳金继续增加；

2、注意滞纳金计算方式。滞纳金的计算方式是按照欠税金额的日利率乘以欠税天数计算，因此企业需要了解滞纳金的计算方法，以便正确计算滞纳金的金额；

3、注意滞纳金申报和缴纳时间。企业需要在税款到期日之后的15天内申报和缴纳滞纳金，否则将面临罚款等后果；

4、确认缴纳情况。企业在缴纳滞纳金后，应该确认缴纳情况，以免因为漏缴或错误缴纳等问题产生不必要的麻烦。

综上所述，企业在支付税收滞纳金时，应该注意滞纳金的计算方式和申报缴纳时间等方面的问题，及时缴纳滞纳金，并确认缴纳情况，以免产生不必要的后果。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条

纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

税收滞纳金怎么算，期限如何规定

税收滞纳金怎么算，期限如何规定

一、税收滞纳金怎么算

(一)一般税款

税款滞纳金是纳税人或者扣缴义务人不及时履行纳税义务而产生的连带义务。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”与之相对应的是多缴税款利息，《征管法》第五十一条规定，“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。”

(二)未按期预缴税款

根据旧《征管法》第二十条及《企业所得税法暂行条例》第十五条的规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。作为国家税收行政主管部门的国家税务总局根据法律赋予的权限，有权对有关预缴税款的税务处理问题制定解释性文件，而且这个规定与现行《征管法》、《企业所得税法》并不抵触，其合法性应是不容置疑的。

二、税收滞纳金的时间规定

滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。但有如下两种特殊情况，需要我们注意：

(一)节假日是否加收滞纳金?

滞纳金是与税款连带的，如果在确定应纳税款的纳税期限时，遇到了应该顺延的节假日，则从顺延期满的次日起加收滞纳金，但在税款滞纳期间内遇到节假日，不能从滞纳天数中扣除节假日天数。

(二)如何把握企业所得税的滞纳期限?

根据现行所得税政策规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。由于企业所得税的特殊性，实际工作中对于“预缴”和“结清应缴应退税款”两个期限难于把握，理解不一，所以，国家税务总局国税函[1998]63号文件明确规定，“对年度企业所得税的检查，宜在纳税人报送年度企业所得税申报表之后进行。这种检查(包括汇算清缴期间的检查和汇算清缴结束后的检查)查补的税款，其滞纳金应从汇算清缴结束的次日起计算加收，罚款及其他法律责任，应按征管法的有关规定执行。”因此，现行所得税政策下，纳税人滞纳企业所得税，应从年度结束后那个年度的 6月1日起开始加收滞纳金。

好了，今天关于“税收滞纳金”的话题就讲到这里了。希望大家能够通过我的介绍对“税收滞纳金”有更全面、深入的认识，并且能够在今后的实践中更好地运用所学知识。