1.1转型背景美国次贷危机的恶性影响正在向实体经济渗透，对中国经济的负面影响还难以预估。在这种较严峻的形势下，2008年...更多增值税改革制度是怎样的的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

1.1转型背景

美国次贷危机的恶性影响正在向实体经济渗透，对中国经济的负面影响还难以预估。在这种较严峻的形势下，2008年11月9日的国务院常务会议决定,自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。

1.2增值税改革内容

自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税。其主要内容有以下几点。

★允许企业抵扣新购入设备所含的增值税

★取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策

★将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%

★将矿产品增值税税率恢复到17%

2增值税转型的积极影响

增值税转型，短期可为企业减负、增加企业投资积极性，长期可以刺激投资，提振内需，促进企业技术更新改造，配合中国经济的结构转型。下面就增值税改革产生的积极影响加以阐述。

2.1为增值税立法创造条件

我国目前实行的是增值税暂行条例，是由全国人大授权国务院立法制定的。这次增值税改革我国可以借此机会加速进行增值税立法工作，争取尽快将增值税暂行条例上升为增值税法，进而提高法治程度。

财政部税政司副司长郑*新在接受采访时指出：“做好立法准备工作实际上包括两个内容：一是增值税转型改革，二是扩大征收范围，此次条例修订完成了转型改革的任务，可以说是为增值税立法创造了更好的条件”。可见，这次增值税改革为其立法创造了良好的条件。

2.2避免重复征税

“增值税转型”，从生产型增值税转为消费型，其核心内容就是企业购入固定资产过程中支付的增值税可以作为进项税从销项税中给予抵扣。因此，企业在计入固定资产时候只计入固定资产原值，不含增值税，从而避免了重复征税，减轻了企业税负，增大了企业的利润和现金流，在一定程度上可以提升企业的竞争力。

2.3减轻企业负担，刺激投资

在全国两会上，以增值税转型为重点的结构性减税成为各方热议的话题。温家宝总理在政府工作报告中谈及2009年工作部署时提出：“实行结构性减税和推进税费改革，采取减税、退税或抵免税等多种方式减轻企业和居民的税负，促进企业投资和居民消费，增强微观经济活力。”

在生产型增值税下，开发费用和固定资产均不能抵扣，致使高新技术企业既要承担投资失败的风险又要多缴税款。无形中使得投资者更愿意将资金转向成本少、税负低、回收期短的项目，从而在一定程度上抑制了投资者向高新技术产业进行投资的积极性，客观上不利于高新技术产业的发展，其结果必然加剧我国产业结构的进一步失衡，加重了企业负担，影响企业投资的积极性。

2.4加速经济结构转型，促进产业升级

增值税转型使税赋结构在不同行业和企业间发生一定程度的变化，这种变化将促进基础产业和资本密集型企业的发展，缓解原材料基础产业的瓶颈问题，加快技术进步和设备更新。

实行消费型增值税有利于企业的技术进步。实行消费型增值税可以刺激企业设备更新和技术改造投资，以带动经济的产业升级加速以扩大增值税抵扣范围为主要内容的增值税转型，既可化解企业流动性资金紧张，又能提高产品出口竞争力，还有助于加速经济结构转型，促进产业升级。

2.5有利于与国际接轨,平等参与国际竞争

目前全世界有100多个国家采用消费型增值税,中国增值税转型改革更符合国际惯例,有助于平等地参与国际竞争,主动融入一体化的世界经济中去。

3增值税转型的消极影响

3.1财政收入减收效应

增值税转型带来的直接的影响就是国家财政收入的减少。一般来说，消费型增值税有利于企业生产发展，而生产型增值税则对政府的财政收入更为有利。针对我国税收制度与现状而言，增值税是第一大税种，转型将直接减少财政收入。

3.2增值税转型增大就业压力

生产型增值税下，资本密集型企业固定资产占比重比较大，不允许抵扣的进项税额大，因而税负重于劳动密集型企业。消费型增值税下，固定资产的进项税额允许抵扣，从而劳动密集型企业的优势消失。因而，在消费型增值税下，在同样的生产水平下，企业更倾向于使用能抵扣进项税额的设备而不是雇佣工人，这就必然造成资本流向资本有机构成高的行业，进而造成劳动岗位的减少，失业人员的增加。尽管从长远角度看，就业问题的根本解决有赖于产业结构的调整和优化升级，但是从社会稳定角度出发，实施消费型增值税后短期内出现的就业压力大这种现象不容忽视。

4对实施消费型增值税的思考

4.1实施过程中应注意的问题

消费型增值税已经实施了半年之久，在实施过程中应该注意以下方面的问题：(1)要充分考虑财政的承受能力，保证中央具有足够的宏观调控能力(2)真正做到投资增长效应，即从投资需求看，应顾及税收优惠政策对投资需求的“激活力度”，真正促进企业技术升级。

4.2对增值税转型的建议

(1)可适当扩大地方税权。增值税属于中央地方共享税，中央政府享有75%，地方政府享有25%，借增值税转型之机，可以考虑在中央与地方之间重新确定一个更为合理的财力分配办法，适当提高地方对增值税的分成比例，进而促进地方经济的发展，达到国家宏观调控的目的。

(2)强化计算机征管。信息技术高速发展的21世纪，计算机征管可以大大提离征管工作的质量和效率。要创造条件，加强计算机联网建设，从而加强计算机稽查。税务部门应该继续重视和加强计算机的征管和稽核，进一步加快“金税工程”建设，早日实现税务信息化管理。

5结束语

实行与国际统一的先进的“消费型增值税”是我国税制发展的方向和必然趋势，也是我国对外经济贸易企业应对国际竞争的有利条件，对我国依法治税和建设社会主义法制国家具有特别重要的意义。稳步进行增值税税制改革，进一步加大税收征管力度，相信我国增值税改革会有一个促进我国经济发展的明天!

增值税改革制度是怎样的拓展阅读

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增值税，又变了！国家新宣布：全面延续服务业增值税加计抵减，让所有能享受这个优惠的企业都能享受，帮助企业渡过艰难时刻。

也就是说，生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，在2022年12月31日之后，还能够继续延续，但具体延续到什么时间，还需等税务部门的正式文件。

增值税法 增值税 增值税改革

有人可能对于增值税的加计抵减优惠政策不是很了解，我们在这里给大家系统的、详细的讲解下。

一、什么是增值税加计抵减？

简单来说，就是在原来可以抵扣进项税额的基础上，再让你多抵扣一点。目前政策有加计抵减10%和加计抵减15%两类。具体比较专业、严谨的内容，我们给大家做了一张表，供大家参考：

具体的生产、生活性服务业各项业务范围，大家可以去看下财税〔2016〕36号文件，在这里就不做赘述了。

二、如果企业想要享受这个优惠政策，需要满足什么条件？

分为加计抵减10%和加计抵减15%两类，二者需满足的条件不同。

1、加计抵减10%政策适用条件

2、加计抵减15%政策适用条件

注意，企业确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。

三、加计抵减额怎么计算？

具体公式为：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%（或15%）

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额—当期调减加计抵减额

需要大家注意的两点分别是：

1、如果根据规定，不能抵扣的税额，自然不能加计抵减。明确规定不适用加计抵减政策的，不能加计抵减。

2、发生进项税转出，需要在转出当期，调减加计抵减额。

四、应纳税额的抵扣如何处理？

具体可见下表：

1、政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

2、纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。

五、相关会计处理：

实际缴纳增值税时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

其他收益（加计抵减的金额）

注意：

1、增值税加计抵减形成的收益不属于企业所得税中的不征税收入或免税收入，应作为应税收入计入应纳税所得额，计征企业所得税。

2、年应纳税所得额处于临界点的小型微利企业，若增值税加计抵减形成的收益计入年度应纳税所得额，可能导致企业超过小型微利企业的标准，而不能享受小型微利企业所得税优惠。

六、注意加计抵减和加计扣除的区别

另外，有会计总是将加计抵减和加计扣除搞混，我们给大家做了一个对比图，供大家参考：

注意，上表中的加计抵减适用时间是当前政策文件里的有效时间，后续会有延长。

以上就是关于增值税改革制度是怎样的(增值税，又变了！国家新宣布：这项优惠政策全面延续执行)的所有内容，希望对你有所帮助。