小微型企业所得税季报如何计算(“小型微利”企业所得税优惠政策汇总和政策误区)
一、小微型企业所得税季报如何计算小微企业月销售额不超过三万或季度销售额不超过九万免征增值税。小规模纳税人企业一季度的销售收入超过9万元,是按全额缴纳增值税小规模...
一、小微型企业所得税季报如何计算
小微企业月销售额不超过三万或季度销售额不超过九万免征增值税。
小规模纳税人企业一季度的销售收入超过9万元,是按全额缴纳增值税
小规模纳税人适用征收率,征收率为3%.
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
当季度销售额超过9万元的全额缴纳增值税,不影响下一季度的免税。
二、什么是小微企业
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。
看完本文之后，大家对于这个问题都清楚了吧，这是实际中比较重要的一点，我们就要按照相关的规定进行，才能是正确的进行所得税季报。这对于小微企业来说也是很重要的一点，大家都清楚了吧。如果您有其他问题，欢迎咨询蓝箭律师网专业律师。
小微型企业所得税季报如何计算拓展阅读
“小型微利”企业所得税优惠政策汇总和政策误区
自2008年企业所得税法实施以来，“小型微利”企业所得税优惠政策已实施超过十年，同时也历经十余个文件的政策变化和延续，总体条件逐步放宽，优惠力度逐步加大，对企业的发展起到了很大的助力作用。
那么，目前现行的企业所得税“小型微利”优惠政策有哪些呢？又有哪些常见的政策误区需要大家留意呢？
一、什么是“小型微利”企业？
企业所得税法及其实施条例中，“小型微利”企业是符合税法规定条件的特定企业，其特点就是“小型”和“微利”。具体要求是：
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
二、现行的优惠政策有哪些？
2021年之后的企业所得税“小型微利”企业优惠政策汇总如下：
应纳税所得额 | 应纳税所得额≤100万元 | 100万元＜应纳税所得额≤300万元 | |
| 减按比例 | 12.50% | 50% | 25% |
| 适用税率 | 20% | 20% | 20% |
| 实际税负率 | 2.50% | 10% | 5% |
| 有效期限 | 2021年1月1日—2022年12月31日 | 2021年1月1日—2021年12月31日 | 2022年1月1日—2024年12月31日 |
三、常见的误区有哪些？
误区一：享受小型微利企业所得税优惠政策不需要留存备查资料
根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》（2017年版）附件中规定，小型微利企业享受优惠政策，需要准备以下留存备查资料：
1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
2.从业人数的计算过程；
3.资产总额的计算过程。
误区二：非居民企业也可以享受小型微利企业所得税优惠
根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》国税函〔2008〕650号规定，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。
误区三：二级分支机构也可以享受小型微利企业所得税优惠
二级分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构。由企业总机构汇总计算应纳税额，并享受相关优惠政策。
误区四：个体工商户、个人独资企业、合伙企业也可以享受小型微利企业所得税优惠
个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，不能享受小型微利企业所得税优惠政策。
误区五：核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠政策
无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
以上就是关于小微型企业所得税季报如何计算(“小型微利”企业所得税优惠政策汇总和政策误区)的所有内容，希望对你有所帮助。相关推荐
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