【摘要】企业内部控制制度是企、事业单位有效的管理体系中重要组成部分，目前，不少企业企业内部控制制度相对薄弱，影响企业的经...更多企业内部控制存在的主要问题的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

【摘要】企业内部控制制度是企、事业单位有效的管理体系中重要组成部分，目前，不少企业企业内部控制制度相对薄弱，影响企业的经营效益，本文分析了企业内部控制制度存在的问题及原因，并就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。

【关键词】内部控制制度问题对策有效

一、企业内部控制概述

企业内部控制制度是现代企业、事业单位，以及其他有关的组织对经济活动和财务活动进行管理时所采取的一系列管理手段。它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用，它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用，是现代企业、事业单位进行有效管理不可缺少的组成部分。

内部控制好坏是衡量现代企业管理成效的重要标志，加强与完善企业内部控制可以保证财产物资的安全，保证提供的会计信息和其他信息的真实可靠，有利于实现企业的经营目标的实现，提高业务处理的工作效率，同事也有利于实现国家对企业的宏观控制。

二、企业内部控制存在的主要问题

我国在内部控制的理论研究与运用虽然起步较晚，但内部控制已成为当今国内理论界和实务界研究的一个重要课题，与国外优秀企业相比，我国企业内部控制的基础还十分薄弱，企业内部控制和风险管理还存在诸多问题，主要表现在以下方面：

1、内部控制系统薄弱且不受重视，内部控制环境关注不够

虽然大部分企业都建立了自己的内部控制制度，但对企业内部控制制度的理解，不同的企业有不同的理解，有的企业认为内部控制就是指管好钱物;有的企业认为提高经济效益与完善内部控制是对立的;有的企业落实内控制度时却大打折扣，有的企业内部控制制度内容不尽合理。产生的原因在于企业的管理阶层还没有意识到内部会计控制的重要性，没有真正转变观念，被动的进行内部控制，或者内部控制制度不完善，没有形成整体系统，缺乏有效的现代企业治理机制。

2、企业管理人员的基本素质相对较低

许多管理人员普遍未受过正规的专业教育，缺乏必要知识，不能正确地对费用的开支进行审批，管理人员特别是财务人员学历层次较低，造成会计信息失真，平时只重视货币资金管理、而忽略各类财产物资管理，造成财产物资内控管理严重不到位，也有一些会计人员虽有一定核算业务水平，但忽视对新业务和新的会计法规的学习，影响决策。

3、内部控制的执行与监督、检查、考核体制不健全

良好的企业内部控制不仅要求制度化，同时应配有相应的检查与考核制度。但有些企业内部控制制度的执行与检查流于形式，没有建立一整套的评价考核制度与奖惩制度。此外，企业内部控制的监督体制也不健全，各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督，导致各种信息不能得到快速传递与交流。

4、成本与效益影响内部控制制度的有效发挥

内部控制制度的建立与各种内部控制制度的关系，需要投入一定的人力和物力，较高成本的投入，内部控制的效果就会越好，根据管理的成本效益原则，当控制成本大于所产生的效益时，可能会放弃相应的控制措施，不能有效地控制一些不合理甚至是舞弊。

三、完善企业内部控制的对策措施

企业经营管理主要内容是对产、供、销、人、财、物的管理，根据内部控制的基本要求，应构建以宏观的总体控制和微观的具体控制相结合的内部监督体系，企业内部控制制度要从宏观调控体系与微观的内部调控管理制度两个方面进行，缺一不可。

1、完善内部控制宏观体系

随着外部环境的不断变化，组织管理水平的提高，站在国家宏观层面上，要逐步建立财税监督、国家审计监督和社会审监督三者并立的经济监督体系;同时要重视生产专业化和协作化，以促使生产力的迅速发展和降低产品成本;鼓励公平竞争，优胜劣汰，为企业加强成本管理创造良好的外部环境，及时各种经济信号传递出去。

2、完善内部控制微观制度

1)提高企业员工素质，强化内部控制制度

要实现企业内部控制的目标，内部控制制度建设与人的素质建设是相辅相成的两个方面，缺一不可，因此，企业应引入竞争机制，形成任人唯贤的良好人力资源政策，通过“引进来、走出去、内部培训提高”等多种途径提高各类企业管理人员的业务能力与管理层的职业素养，从而保证高素质的队伍来贯彻执行内部控制制度，发挥内部控制制度良好作用。

2)完善企业风险评估与预警系统

管理水平的高低是反映一个企业内部控制制度开展情况，而风险的发生则能够发现企业内部控制机制中存在问题与薄弱。因此，企业要建立风险预警、分析、防范机制，提前预测各类风险，采取措施降低和分散各种风险，使企业实现经营管理目标，达到预期的经济效益。

3)建立良好的信息沟通系统

在企业内部控制制度执行的过程中，离不开企业内部各部门之间的相互牵制，同时更离不开各部门人员之间的相互协作，这就需要建立一个良好的信息沟通途径和方式，及时了解整个企业运营状况和从生产经营过程中发生的相关情况，为各部门人员提供履行职责所需的各种信息，并在有关部门和人员之间沟通，避免或减少经营、财务差错，提高内部控制的效率和效果。

4)建立健全内部控制制度的监督与评价机制

经济越发展，企业对内部控制的要求越高，这就要求我们建立一个完善的保证内部控制有效执行的监督体系，达到内部控制制度的目标。同时企业在设计内部控制制度的监督和评价体系时，既要合法有效，又要全面，根据企业经济活动中最为薄弱的环节，确立内部控制制度内容;此外，还要利用会计信息对企业的经营管理效果进行监督和评价，以期能更好地实现内部控制的目标。

企业内部控制存在的主要问题拓展阅读

外资企业财务管理的内部控制问题分析

随着世界经济一体化的推进，我国对外的开放力度亦在加大，外资企业在我国市场上已经占据了重要的地位。一直以来外资企业的先进管理技术，都是我国企业学习的对象。然而近几年来随着我国的快速发展，以及世界经济的日益复杂化，外资企业的这些优势已经越来越不明显，并且开始产生一些问题。一直以来财务管理的内部控制都是一个企业发展生存的基础，所以财务管理的内部控制出现的问题，都会直接影响到企业的发展和前途。我们必须要郑重对待财务管理中内部管理出现的问题。

一、内部控制的主要内容

(一)货币以及资金的控制。充足的货币资金，才能维持一个企业的正常运转。对于一个外资企业来讲，资产流动最强的就是货币资金流动。由此可见财务管理的内部控制中对货币资金进行控制的重要性，只有做好这一环节的控制才能保证资金链的正常运作[1]。公司内部应该设置专门管理现金和银行单据的人员，同时要坚决避免坐支现金的情况发生，并且外资企业还应定期派专人对各类账目进行核对，避免出现实际资金流动数目与账目上资金流动数目不符的现象。(二)控制企业的收付款项目。由于外资企业的交易量比较大，并且货币也比较复杂，所以在进行收付款时必须要采取有效的控制。公司应该对支出方面的业务和收入方面的业务都要加强控制，防止资金在流动的过程中出现问题，给企业的发展带来不必要的麻烦。因为在内部控制方面涉及到商品的流出和资金的流入，所以要非常重视内部控制问题。同时相关的部门也要认真的做好预算和销售利润的估算，在产品价格、促销活动和折扣、收款的相关规则方面，应严格遵守不得私自改动。同时公司对相关销售人员的权限、任务、工作流程，应做出明确的规定。尽量把钱款方面全权交给财务部门管理，财务部门则应当建立健全的账目系统[2]。因为企业每天都会有采购与支出，导致资金流动量也很大，所以财务支出的内部控制方面必然成为财务管理内部控制的重要问题[3]。外资企业应当建立完整系统的采购付款条约，通过这些条约来进行约束，控制随意采购付款的行为，从而达到节约开支的目的。付款方面要严格的遵守程序制度，通过申请、审核、审批三个重要环节来完成支付。

二、外资企业财务管理内部控制的优势和存在的问题

(一)外资企业财务管理内部控制的优势所在。外资企业财务管理的内部控制优势在于企业的财务管理分工明确，制度方面相对完善，企业各部门的工作都有规章制度可寻，工作也较为细致。明确的规章制度能有效提高员工的工作效率，降低工作的错误率。同时外企注重对员工的培养，定期的培训用以提高员工的专业技能。优厚的待遇可以有效提高员工对工作的热情和积极性。这也是从侧面提高了企业财务管理内部控制目标的实现。(二)外资企业财务管理内部控制存在的问题。影响外资企业财务管理内部控制的因素有很多，长期以来外企的财务管理技术一直是我国企业学习的对象，一直保持着一定的优势。但近些年来，随着我国的快速发展，国企能力和人才储备日益提高，外企的这项优势也逐渐变的不在明显，所以外资企业应该及时认识到这一点[4]。在当今这个信息化的时代，世界经济每时每刻都在变化，所以企业的经营与管理方面，尤为重视提高信息化技术应用能力以及更新信息管理体系。与此同时由于外资企业的特殊性，外汇汇率的变化和国际环境的变化、内部决策、管理方式的改变等，都会造成外资企业财务管理方面的风险越来越大。而且作为一个外资企业，企业的法人代表很难投入到公司的生产与经营中去，对公司失去了绝对的控制权，这就容易造成区域负责人过于追求个人利益，从而使公司财务受到损失。

三、外资企业财务管理内部控制的优化

(一)提升信息技术方面能力。在当今这个网络越来越发达的信息化时代，每个企业都在注重信息化方面的发展，重视信息化管理的发展已经成为企业的必然发展方向。在财务管理内部控制方面亦是如此，所以应当不断更新提升信息化管理技术，再次获得财务管理内部控制的优势。对外企而言并不能仅仅进行参照，应当根据自身的情况进行探索，更新当前信息管理系统。在这一阶段，外企需增强对自身经营与管理特征的掌握，根据行业行情进行分析。并以此为基础，持续更新企业当前信息管理系统，持续提高企业信息化技术的能力与应用，寻求更为科学的方法、更为有效的管理方式。有效管理企业财务管理中的内部控制，从而实现不断优化不断进步，使外企财务管理内部控制系统更加完善，以便能够令企业在行业内遥遥领先。(二)完善财务控制内部管理的掌控。外资企业财务管理内部控制工作中，应加强对资金的预算能力、内部控制能力和业绩的测评，将这几个方面进行完美的衔接，对外资企业财务管理内部控制是至关重要的。加强这几个方面内容之间的联系，完善财务管理内部控制的内容与目标，明确规定财务管理内部控制的行为规范和管理范围。并对企业财务管理进行监督，严抓企业收支，资金流向和财务管理内部控制的合理性，将各方面紧密的联系在一起。(三)更新企业财务管理工作人才。相对于国企来讲外资企业的人才相对能力较强，素质较高，吸纳人才的要求也相对较高，这也与外企的优厚待遇密不可分。但与此同时这一点也成为阻碍企业提高财务管理内部控制效率的根本问题。因此，在加强财务管理内部控制效率的过程中，要加强对企业人才的管理[5]。外企可以采取一些激励财务管理人才的方式，促使员工进行不断的创新，打破常规的限制。只有充分激励起人才的积极性，让员工有干劲才是提高财务管理内控效率的最好方法，而非一成不变的循规蹈矩。虽然要有明确的规章制度，但不断的创新才是提高管理效率的根本。在招募人才的时候，应该尽量招募年轻，富有活力，创新型的人才。对于一个企业来讲，只有不断的注入新鲜的血液，才能保持企业的活力。通过提高财务管理内部控制工作的创新性、灵活性，并且不断探寻，不断突破使财务管理内控的工作效率更高。(四)合理的分配财务管理内部控制的权利。对于外企来讲，企业与总部的分离一直是一个重要的问题。通常外企会把分部的权利集中在某一部门，或者某一个职位之上，这样虽然会方便管理，但是绝对的权利集中在一起，就容易造成管理人员的贪污。一旦出现贪污现象，个人利益放在了公司利益的前面，就会酿成诸多的问题。所以企业应该首先把企业财务管理内部控制的源头做好，合理的分配好企业的权利。企业应当将权利进行分散，分散给股东、董事以及各个管理层。这样大家各司其职，便避免了因为权利的高度集中，对以后的后续工作造成阻碍，使公司遭受损失。但应该注意的是，因为财务管理的特殊性，企业的资金财务必须进行集中控制，所以在内部控制过程中也不可执意进行财务权利的过度分化，以免对企业的长期发展造成阻碍。

四、总结

外资企业财务管理内部控制对于企业的发展，有着至关重要的作用。尤其是在如今外资企业在市场上的优势越来越小的状态下，外资企业更需加强企业财务管理内部控制。企业应当结合自身的财务状况和行业特点，对自身的财务管理内部控制进行反思，充分了解其中不足和问题，进行创新、优化、改革，不断的提升财务管理内部控制的能力与效率。这样才能使公司的资金链健康的运转，让企业有一个良性的发展，扩大在行业内的优势，从而在市场竞争中，取得屹立不倒的地位。

参考文献：

[1]方蓉.外资企业财务管理中内部控制问题分析[J].财讯，2017(18)：49-50.

[2]王林娟.当前外资企业财务内部控制问题分析[J].商场现代化，2017(22)：146-147.

[3]张文杰.试论财务管理中内部控制问题及其应对措施[J].财会通讯，2012(3)：106-107.

[4]高梦舸.新经济形势下外资企业财务内部控制问题的几点思考[J].中国外资，2013(8)：258-259.

[5]汤玮.当前外资企业财务管理中内部控制问题[J].经营管理者，2015(11)：107.

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参考

1. ^外资企业 https://www.91kaiye.cn/wzzc/
2. ^财务管理 https://www.91kaiye.cn/cwdl/

以上就是关于企业内部控制存在的主要问题(外资企业财务管理的内部控制问题分析)的所有内容，希望对你有所帮助。