一、企业所得税税收筹划如何安排税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下，对税收政策的合法运用，它将贯穿于企业投资决策、融资...更多企业所得税税收筹划如何安排的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

一、企业所得税税收筹划如何安排

税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下，对税收政策的合法运用，它将贯穿于企业投资决策、融资决策、运营决策、分配决策甚至清算等环节。

税收筹划的特点具有合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性以及专业性的特点。税收筹划与偷税有着本质的区别，偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。

首先，税收筹划是企业中长期决策的组成部分;其次，这种战略筹划必须是在法律框架允许的范围内进行，是一种合法的行为;第三，非税成本可能更重要，即必须考虑所有的商业成本，而不仅仅是税收因素，税收筹划必须纳入企业经营战略的总体进行综合衡量;简要地说，税收筹划是在法律框架基础之上通过对税收事项的合理安排达到有效降低税收负担的一种经济行为。

施工企业的税收筹划

(1)纳税种类

按照现行有关规定，施工企业的应纳税种一般包括：增值税，从事货物销售及提供加工、修理修配劳务的施工企业;营业税，所有施工企业;企业所得税，所有施工企业;城镇土地使用税，占有使用城镇土地的施工企业;城市维护建设税，所有施工企业;印花税，所有施工企业;土地增值税，转让房地产的施工企业;车船使用税，拥有车船的施工企业;车辆购置税，购置应税车辆的施工企业。

(2)确立税收筹划总体部署

确立税收筹划的原则，包括系统性原则、事先筹划原则、守法性原则、实效性原则、保护性原则、账证完整原则、综合平衡原则，实现收益与风险、节税与增税、节税目标和整体理财目标。

任何具体的东西都不可能包罗万象，很可能是越具体的法律规定越有缺陷。例如一些税法列出了应税所得的各个项目，但是这些项目不可能把所有形式都概括进去，而且各个项目有时难以区分得特别清楚，所以纳税人就可利用不同项目，不同的税率的规定，选择对自己有利的纳税项目，降低实际纳税税负。

(3)必须建立内部涉税风险控制制度

财务部自身进行的风险控制，要求财务部门做到账目无误，税款计算和申报无误，纳税及时足额;财务部与其他部门配合，控制涉税风险，涉税风险审查机构可设在财务部或审计部，但必须得到其他部门配合与支持，如销售部门在采用不同的促销方式时，应与涉税风险审查部门沟通。企业在制订经营计划或投资、融资计划时，应听取涉税风险审查部门意见。

(4)施工企业所得税的税收筹划

企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是税务筹划的重点。

借款及利息支出的避税筹划。企业因生产、经营资金不足或自有资金不能满足某项投资，以及因扩大生产经营规模等实际需要而发生的借款所支付的利息，可以列支。但避税者应当特别注意和包装使它符合以下三个条件，才能保证被列支，从而达到避税的目的。取得借款付息的证明文件;使借款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息;取得税务机关的审核同意。

税收筹划作为税收策略的主要表现形式，首要的考虑应该是税收筹划方案的合法性，否则将会给纳税人带来巨大的损失;同时，税收策略也是企业战略的重要组成部分，任何税收筹划的展开，不仅要考虑企业的发展战略使之成为企业不断壮大的推动器，还要充分考虑到国家的财政金融和产业政策的未来走向，为企业的长远发展做出最合适的税收策略。

以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆蓝箭律师网进行律师在线咨询。

企业所得税税收筹划如何安排拓展阅读

企业所得税收入税收筹划

一、企业所得税收入税收筹划背景

二、企业所得税收入税收筹划概述

三、我国有关企业所得税收入确认的相关条款

四、利用企业所得税收入进行税收筹划的相关案例

（一）、利用收人确认时点进入税收筹划

（二）、利用重构商业模式进行收入税收筹划

（三）、其他企业所得税收入税收筹划注意点

五、总述

六、附属参考文献

一、企业所得税收入税收筹划背景

随着社会经济效益日趋下滑，大多数中小型企业内、外部面临着很多的“不确定”风险因素，国外疫情得不到控制，国家财政经济收入的顶梁柱房地产行业因经济萧条无法支撑，国家如何满足十四亿人民的民生呢？对于中小企业来说，已是在产业迫待转型的夹缝营运中求得生存，经营层面已无法大力提升企业的利润空间，因而税收风险的控制以及税收成本的降低，是企业生存发展的关健。众所周知，企业所得税收入的确认是基础风险点，也是企业税负成本降低的关健点，企业如何在风险可控的情况下生存发展？为国家社会长序久安的稳定状况做出贡献。因此，要求企业财务人员将税收管理工作前置到业务前端，合理地运用政策达到税筹的目的，节约税收开支，将资金用于企业未来发展中。如何运用企业所得税收入税收筹划是本文阐述的重点。

二、企业所得税收入税收筹划概述

企业所得税收入税收筹划指的是依据相关的收入确认税收政策和法律规定对企业税收相关的经济活动进行安排，从而实现企业纳税负担降低。当前,我国的企业所得税收入税收筹划已在企业经营管理活动中频繁的运用，在企业的纳税活动中有着非常重要的地位，纳税筹划的空间巨大。

三、我国有关企业所得税收入确认的相关条款

中华人民共和国企业所得税法实施条例

....
第十八条　.......

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

第十九条 .......

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

第二十条　.......

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

.......

第二十三条　企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：

(一)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；

(二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现.

........

　《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》

（国税函[2008]875号）

除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

3.收入的金额能够可靠地计量；

4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

..........

(三）采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。

四、利用企业所得税收入进行税收筹划的相关案例

利用企业所得税收入进行税收筹划的关键是：以减少或延缓缴纳税款为目的，综合运用收入确认的相关的税收政策，对合同的实质内容以及签定的收款时期进行约定控制。税法对每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件及确认的时间进行控制，从而达到税筹的目的。

（一）、利用收人确认时点进入税收筹划

1、利息收入、租金收入、特许权使用费收入 在日常工作中，新型的融资方式多种多样，比如众筹融资，社会资本的借贷等。但债务方因需承担高额的利息支出，长期不能及时支付利息，对于债权人来说，须按照合同约定收款时点确认所得税收入，造成垫支税款，造成资金压力。若合同约定收合款时间为实际收到款项的当天。就可以大大地减少资金占用。

例如：债权人（甲）2021年1月1日借款给债务人（乙）1000万元，期限为一年，约定年利率为12%，假设合同约定每月末支付利息，到期还本，但实际乙年底才支付利息。租金每月收取50万元（不考虑折旧），假设只考虑所得税（25%）。特许权使用费(不考虑折旧），月收入使用费为20万元，使用期限为1年

甲按合同约定应缴纳的所得税1-11月：220万元，明细如下：

利息收入所得税小计1000*12%/12*11*25%=27.50万元

租金收入所得税小计50*25%*11=137.50万元

特许权使用费所得税小计20*11*25%=55万元

若将合同统一改成年底一次性收款，年中收到的款项作为保证金，甲单位可延缓缴纳税款220万元，当然合同中的保证金不能正好等于合同应付款项。

2、以赊销、分期收款方式销售货物的。

对于赊销、分期收款方式可以将收款时间尽量推迟，在赊销时合同约定要有不符合收入确定的五大条件之一，只有这样才能满足推迟纳税的条件。销售收入确认在于“是否交货”这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入；否则收入未实现。因此，分期收款时需注意：对于赊销产品尽可能地不开具销售发票，等实际收到货款时再开具发票并确认收入，尽理做到税款不垫支，将收入确认的时点，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

（二）、利用重构商业模式进行收入税收筹划

企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响。

1、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将销售收入在同一销售凭证及同一张发票开具，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。避免误此销售行为作捐赠处理（税务局视同销售处理）。

2、会员费。申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，此种情形应注意避免，合同签定时注意将此费用作为服务或商品的预收款。将该费用应在整个受益期内分期确认收入。

3、企业组织各种会议活动中，会议活动会发生无偿发放的实物、以及现金抽奖活动、购买烟酒等费用。在所得税中，实物赠送根据政策规定，需要按视同销售按市场公允价值缴纳企业所得税。那么这种情况我们应找一个活动策划公司，将该项会议相关的所有事项一起打包给该活动策划公司，策划活动的服务包含价格礼品、酒水等一切费用，由活动策划公司全额开具现代服务费发票，可以避免企业所得税视同销售而缴纳企业所得税及个人所得税。（在与策划公司进行费用结算时，注意购进物品礼品增值税与策划公司销项税额差额结算）

4、采用售后回购方式销售商品的，应改变商业模式，将售后回购合同改为以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。

（三）、其他企业所得税收入税收筹划注意点

企业对于年底所生的的销售业务，可以通过签定合同约定收款日期或推迟办理交货手续，把收入推迟到第二年，以获得推延纳税义务，避免资金的占用，对于发生销售退回及折让的商品，应及时取得相关凭据冲减当年的销售收入，结合两者情况，综合考虑运用小微企业纳税临界点时的，会大大地降低税收成本。

（五）、总体闸述

综上所述，合理地运用企业所得税收入进行税收筹划，会减少或是延迟企业纳税金额，给国家造成暂时性减少财政收入，但从长远来看可以促进经济发展，全面提升国家经济和社会效益。经过对企业所得税收入筹划，可以减少企业的税收成本负担，提高资金使用效率，有利用企业的生存，同进能促进企业的核心竞争力的打造，企业应结合自身的实际情况，在不违背相关政策规定的基础上，适时调整并综合运用税收筹划手段，为企业的健康可持续发展保驾护航，持续地为国家增加财政收入才是长久之计。

（六）、参考文献

1、中华人民共和国企业所得税法实施条例

2、国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 国税函[2008]875号

3、国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 国税函〔2010〕79号

文章来源：马昌尧老师亲传弟子——易双梅。

以上就是关于企业所得税税收筹划如何安排(企业所得税收入税收筹划)的所有内容，希望对你有所帮助。