是一种独立的客观的、用来使机构的经营运作得以增值和改进的保证和顾问服务，通常对品质体系、质量认证体系、贪污、制度的执行操...更多什么是内部稽核和风险防范型稽核的这个问题，以及大家所关心的的内容，我们小编一一为大家详细解答，欢迎浏览。

是一种独立的客观的、用来使机构的经营运作得以增值和改进的保证和顾问服务，通常对品质体系、质量认证体系、贪污、制度的执行操作等实施监控，它与审计风险管理体系一样通过对系统的严格评价和提高风险管理、控制及监管效率等手段来帮助机构实现其目标。

【风险防范型稽核】

是在稽核概念的基础上对有效的内部控制和制约机制的要素及其它类似的因素所做出了全面审查，它的具体目的是找出风险及偏离机构准则以及法律和规章制度的情况，或查出内部控制和制约规范在实施中存在的缺陷及经营活动中存在的无效果，缺乏效率和成本过大的问题，并要制定出最佳的矫正方案，从而改善内部制约机制，消除风险，提高生产效率，或者根据本单位的风险管理标准把风险控制在令管理层满意程度的一种行为。

风险防范型稽核要求稽核工作者必须要有自己独特的风险稽核视角，稽核视角由事后提问题到事前提建议，通过建立风险识别、风险预警和风险评估来提高稽核业务的前瞻性。

对准备开展的业务，在思想和知识上要提前做准备，并要做出独立的风险判断，力争达到稽核监管与业务开展同步。

对现有的各项业务，要检查监控的覆盖情况，要及时动态地加以评估。对业务调整变化的，监控办法和措施要及时跟上，不能留有盲点。这种方式不仅拓展了稽核领域，而且增加了新的思维高度，使稽核工作真正成为一种管理手段，并能服务于管理活动的各个层面。

巴林银行之所以倒闭，其中一个重要原因就是内部稽核没有起到风险防范的作用。

巴林银行是一家具有数百年历史的英国著名银行，经过近900年的发展，银行积累了雄厚的财力。但在1995年2月26日，巴林银行因其**坡分行交易员尼克·利-森参与日经指数期货交易，违章逃避内部稽核，导致4亿英镑的巨额亏损，经英格兰银行拯救失败后，该银行被迫宣布破产，引起世界金融界的极大震惊。

利-森的主要工作是日经指数的期货交易。他一度曾为巴林银行赚取了巨额的利润，**坡分行在1994年的头7个月里就赢得了3000万美元的收入，上司和同事一致公认他是一位明星交易员。正因为如此，在**坡分行，尼克·利-森拥有了极大的权力，他既负责交易又负责清算，失去了其他人的制约。由于在期货市场上进行交易时难免有差错出现，为了在财务上将差错处理好，巴林银行设置了一个错误账户99905，要求新加坡分部通过此账户将所有交易错误记录下来，并发往伦敦，由审计师处理。随着业务的扩大，差错也随之增多，负责巴林银行清算工作的**·鲍塞建议新加坡方面再设计一个错误账户，以记录那些较小的错误，让其在新加坡自行处理。这样另一错误账户88888就产生了。过了几周，伦敦总部又要求仍按过去的做法去做，即将所有的差错仍直接向伦敦汇报，因此该错误账户刚建立起来就被搁置起来，没有被使用但也没有被删除。

1998年7月17日，尼克·利-森的助手**·王在工作中犯了一个差错，一位客户要求买入20份合约，她却卖出了20份，按当天收盘价计算，巴林银行新加坡分部损失了2万英镑。为了不让它影响自己辉煌骄人的业绩，尼克·利-森决定起用88888账户，将此差错掩盖下去，以后通过自己的自营买卖将损失弥补回来。就这样，他迈出了走向深渊的第一步。随着差错的不断增多，88888这个黑洞越来越大，其间巴林银行总部曾几次派员到新加坡稽查账户，都被尼克·利-森蒙混过去。1995年1月，日本神户发生大地震，日经指数一路狂泻，88888账户损失高达数亿英镑，2月份又值巴林银行的年终审计，尼克·利-森终于无法隐瞒，真相大白于天下，巴林银行最终不得不宣布破产倒闭。

案发后，巴林银行高级主管人员称，对尼克·利-森在新加坡的所为一无所知，因为直到尼克·利-森去职潜逃的那天，即2月23日星期四，公司的风险报告仍然表现为交易平衡。但是，据分析，实际情况并非如此。巴林银行总部实际知道利-森的交易活动，但是银行的高层主管需要来自新加坡的高额利润，这种诱惑使他们不愿意严加控制，否则就无法解释为什么巴林银行总部先后向新加坡期货交易所划拨了数亿英镑的巨额交易保证金，而这些保证金的数量远远超过了巴林银行资本金的10%.

总之，巴林银行倒闭的直接原因虽然是尼克·利-森越权进行日经指数期货合约交易失败导致的，但是其主要原因却是巴林银行内部控制机制的严重失灵。权力过于集中，缺乏制约的缺陷使尼克·利-森的巨额违规投机成为可能，内部审计、稽核的失效使投机及由此带来的亏损逐步升级;领导者业务能力的缺陷及其对高额利润的追求，又为利-森的巨额投机营造了氛围。1995年7月18日，英国银行监督理事会在经过近五个月的调查后，得出结论认为：巴林银行破产的主要原因是“银行的管理失控及其他最基本的内部控制机制的失灵”。

什么是内部稽核和风险防范型稽核拓展阅读

「Online精彩回顾」新海关监管模式下的海关稽查应对及风险规避

2022年5月17-18日，锋信环球举办“新海关监管模式下的海关稽查应对及风险规避”线上小班课程，我们邀请了金杜律师事务所孙老师和国际贸易术语解释专家赵老师。

孙老师有着15年的海关工作经验，熟悉整个海关执法流程，目前主要职业领域为海关法、进出口贸易合规、出口管制与行政争议解决。赵老师有超过20年的国际商务及贸易合规管理经验并拥有资深财务背景，精通海关商检、商品归类、加工贸易、出口退税等实务运营及管理工作。

通过两个半天的时间，两位老师讲解了海关稽查概况、关检融合概况、影响和变化以及海关稽查的重点内容、风险防范和应对等方面内容，从而帮助企业了解关检融合后海关监管模式和稽查方向的变化，规避海关稽查中的风险，采用更有效的应对措施，减少企业的损失。

首先，孙老师介绍了海关稽查的概况，包括定义、权利与义务、程序以及影响等方面。孙老师帮大家理清稽查范围、稽查程序的时段，可见下图。

对于稽查结果，孙老师和大家解释，海关稽查属于正面监管范畴，不属于负面评价。对结果进行的工作流程：查验-稽查-缉私。

01查验：现场核对货物与申报是否相符；

02稽查：后续监督核查进出口活动的真实性和合法性；

03缉私：后续对违法线索或者违法行为进行调查或者侦查。

海关稽查的影响，孙老师提醒大家注意几方面：

1、影响企业信用登记

2、补税资金压力

3、影响关联企业稽查

4、影响政府奖励措施

5、影响企业声誉。

接下来孙老师介绍了关检融合后的海关稽查，并用案例讲解了影响和变化。关检融合后主要影响与变化主要在海关核查以及核查重点行业和内容。

之后孙老师重点讲解了海关稽查的重点内容。首先，孙老师通过幽默诙谐的语言描述了企业面对稽查经历的过程与步骤，之后针对每一重点内容展开详细解释。

1.转让定价稽查

2.特许权使用费稽查

3.一般贸易审价稽查

4.原产地证与自由贸易协定适用的稽查

5.减免税货物稽查

6.商品归类稽查

7.加工贸易业务稽查

8.其他内容稽查

针对各内容，孙老师都运用案例与理论相结合的方式，为大家生动地讲解。我们在此向大家展示常见的一种类型：商品归类稽查。

最后，孙老师给大家提供了海关稽查应对和风险防范的建议。稽查中的应对：

1.正确的资料提供策略

• 界定提交资料数据的范围和期限
• 资料注重客观性、真实性，但不宜承诺完整性
• 提交协议、技术类资料的同时，必须同时提供分析和说明
• 在不确定情况下，不轻易出具自证应税文件
• 盖章问题

2.用好举证规则

3.移交缉私应对

4.现场应对

5.如何起草海关情况说明

6.中介的作用。

针对海关稽查的风险防范，第一阶段明确具体审查范围进行评估，第二阶段后续整改提高，企业需要有效地利用海关预裁定制度和主动披露制度。

孙老师的讲课部分到此结束，之后赵老师从海关稽查的重点内容、应对及风险防范三方面进行补充。赵老师主要是从企业角度，通过企业实际案例进行分享，并且融入财务身份以企业各部门间协作方式的独特角度进行讲解。

特许权使用费的应税稽查，作为公司管理人员，与财务人员进行团队合作，注意几方面：

1.是否有《特许权使用费协议》、《商标使用费协议》等；

2.《会计年度审计报告》（a关联交易 b非贸项下收付款）

3.财务数据支撑应缴款项的计算。

针对稽查的应对和风险防范，赵老师建议建设进出口合规体系。

1.取得公司内高层管理人员的支持。

2.成立专业的、独立的、客观公正的贸易合规团队，并由其主导公司内部的国际贸易合规和海关事务管理，

3.聘用专业的报关或合规管理人员，充分利用他们的贸易合规及海关专业知识。

另外，企业内部自查和风险评估。

1. 贸易合规团队采取定期和不定期地对各项进出口业务进行审核；
2. 对进出口涉税商品相关部门和货物进行审查、监督和盘查；
3. 对企业内的价格体系予以校验，尤其是关联公司交易和内部转移定价规则；
4. 协同财务，对非贸项下收付汇对应合同予以审查，查漏补缺，以降低各类关务风险；
5. 对技术援助，客供免费等服务予以充分核实和评估。

本次活动讲课部分到此结束，学员们留言提出的问题，两位老师运用多年教学和实务工作经验，解答了大家的疑惑并给出参考建议与方法。如果大家希望学习更多企业贸易合规相关内容，可以关注锋信环球将于6月10日举办的精品小班课程“关务及进出口合规系统及内审制度的搭建”。大家也可以通过锋信官网和公众号了解相关课程，相应地选择报名参与。我们将持续带来海关政策法规资讯，届时也会有专家人士进行解读，期待大家的参与。

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