企业所得税是如何做汇算清缴(如何进行企业所得税的年度汇算清缴操作？)
实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)，不进行汇算清缴。A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是...
实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)，不进行汇算清缴。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
企业所得税是如何做汇算清缴拓展阅读
如何进行企业所得税的年度汇算清缴操作？
1、填写纳税申报表并附上相关材料。
2、税务机关受理企业的申请，并对企业提交的材料进行审核。
受理流程如下：
（1）主管税务机关收到企业纳税人或扣缴义务人提交的纳税申报表或代扣代缴税款报告后，将对其姓名、电话号码、地址、银行账号等基本信息进行复核。如果发现这些事项发生变化，将要求纳税人提供变更依据。
（2）主管税务机关应当对企业申报的内容进行审核，主要包括纳税项目、税率、计税依据填写是否完整、正确，计税是否准确，所附材料是否齐全、是否符合逻辑关系等、是否进行纳税调整等。如果在审计过程中发现纳税人申报中存在任何计算错误或遗漏，将及时通知纳税人在规定期限内进行调整、补充、修改或重新申报。纳税人应当根据税务机关的通知作出相应的修改。
（3）经审查确认后，主管税务机关应当确定应纳所得税额和当年应当缴纳的企业所得税款。
3、主动纠正申报错误。
企业纳税人在年末四个月内办理年度纳税申报后，发现申报错误的，按照《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的有关规定，主动向税务机关报告，纠正错误。
4、结税。纳税人应当自年度终了之日起4个月内，按照主管税务机关确定的年度应纳所得税额、补充税额和应退税额。纳税人预缴的税款少于全年应纳税额的，应当在4月底前补缴；预缴税款超过全年应纳税额的，应当办理抵缴或者退还手续。
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