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公司股权转让怎么交税

股份转让税收的计算方法

股权转让需要交纳个人所得税和印花税。个人所得税=(三股东的注册资金或者投入资金×80%)×20%。这个交易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种(2009年之后好像没有下发关于股权转让的最新税收政策)：

(一)营业税(2016年5月1日以后过渡到增值税)

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

(二)企业所得税

根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”(企业所得税法实施条例第七十四条)，另外《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)对企业重组过程涉及的股权转让税收政策作了明确，可以查一下。

(三)个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价转让，平价转让不涉及该税种)。

(四)印花税

非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为。根据印花税暂行条例和细则，以及国税发[1991]155号第十条“财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。

以上内容就是相关的回答，在股权转让的过程中，那么自己会涉及到营业税的缴纳工作，自己的增值税的缴纳工作，以及现在的个人所得税，企业所得税，印花税的缴纳工作，如果您还有其他法律问题的可以咨询蓝箭律师网相关律师。

公司股权转让怎么交税拓展阅读

股权转让要交哪些税？股权转让给子女或配偶可以免税吗？

转让公司股权需要交哪些税？自己年龄大了，想把公司转给孩子经营。这种情况下的股权转让需要交税吗？有没有什么优惠政策？

1 股权转让要交哪些税？

(一)、当转让方是个人

根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

(二)、当转让方是公司

如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，具体参照如下：

1、印花税；

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。

2、企业所得税；

企业股东转让股权，会涉及企业所得税。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。

3、增值税

转让非上市公司股权不属于增值税征税范围；转让上市公司股权应征增值税，税率为：一般纳税人税率6%；小规模纳税人征收率3%；

4、契税

根据《契税暂行条例》第一条规定，转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。股权转让，转让的是公司股东持有的股权，土地房屋还在该公司名下，未发生权属变更，所以不征契税。

5、其他税费。

2 股权转让给子女可以免税吗？

很多老板都比较关心，股权转让给子女需不需要交税？税法上有没有明确的规定？我们一起来归纳下 ：

若纳税人能够证明该价格明显偏低是基于正当理由，则税务机关将以股权转让双方意定的价款予以计算应纳税额。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第十三条，纳税人能够证明存在如下情形的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

如果转让方计税依据明显偏低，低到“零”的程度，则构成直系亲属间股权无偿转让或赠予，是不需要交税的。

直系亲属之间通过无偿让渡方式取得股权，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值。

3 重点问题答疑

1. 让方和受让方都是个人，那么个人要按照出让或受让股权金额缴纳万分之五的印花税吗？

需要的。

2.认缴的股权转让，没有实质性的业务发生，要不要缴纳印花税？

在企业层面，如果实收资本和资本公积总额没有发生变化不缴纳印花税，个人层面即使未实缴也要缴纳印花税。

3.股东是自然人，转让股权交不交个人所得税？

这个需要看股东在转让过程中是否产生了收益，如果产生了需要缴纳个税。如果说没有收益的话，就不涉及个税。

4.公司股权转让出让方都要交什么税？计税依据是什么？

转让方：所得税、印花税。受让方：印花税。计税依据印花税就是转让合同上列明的价款，所得税的依据是股权转让所得额。

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